Calendario tributario

1. Asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.
2. Deben presentar declaración de renta cuando incumplan alguna de las siguientes condiciones:

a) Que no sean responsables del impuesto a las ventas ­ IVA,

b) Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2022 no exceda de 4.500 UVT ($ 171.018.000).

c) Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($ 53.206.000).

d) Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 1.400 UVT ($53.206.000).

e) Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT ($ 53.206.000).

f) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de 1.400 UVT ($ 53.206.000)

3. Las otras personas naturales y sucesiones ilíquidas deben presentar declaración de renta cuando incumplan alguna de las siguientes condiciones:

a) Que no sean responsables del impuesto a las ventas ­ IVA.

b) Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2022 no exceda de 4.500 UVT ($ 171.018.000).

c) Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($ 53.206.000).

d) Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 1.400 UVT ($53.206.000).

e) Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT ($53.206.000).

f) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de 1.400 UVT ($53.206.000).

4. Personas naturales no residentes no deben presentar declaración de renta siempre y cuando se encuentren en alguna de las siguientes situaciones:

a) Personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que durante el año 2021 obtuvieron en Colombia ingresos brutos por todo concepto superiores a 1.400 UVT ($50.831.000), pero sobre estos no se les practicó ningún tipo de retenciones en la fuente.

b) Personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que durante el año 2021 obtuvieron en Colombia ingresos brutos por todo concepto superiores a 1.400 UVT ($50.831.000), y sobre estos sí se les practicaron retenciones en la fuente, pero las retenciones no eran las de los artículos 407 al 409 del ET. Este es el caso, por ejemplo, de una persona natural no residente que haya vendido un bien raíz en Colombia y a la cual el notario solo le haya practicado la retención del artículo 398 del ET.

1. Documento indispensable:

a) Copia del certificado de inscripción en el RUT debidamente actualizado, de ser necesario.

2. Para determinar el patrimonio
Se requiere tener a disposición los documentos en los que consten la titularidad de los bienes, los derechos e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de diciembre de 2022. A continuación, se provee una lista meramente informativa:

a) Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.

b) Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.

c) Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.

d) Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.

e) Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.

f) Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.

g) Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.

h) Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

3. Para determinar los ingresos
Se requiere tener a disposición los documentos en los que consten los ingresos recibidos durante el año gravable 2022, de conformidad con los artículos 27 y 28 del Estatuto Tributario, entre otros que le sean aplicables dependiendo de sus actividades económicas.

a) Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.

b) Cálculo del promedio de salario recibido de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.

c) Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.

d) Certificado de la bonificación por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempeñado en las actividades señaladas en el artículo 22 de la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas marítimas nacionales se transporte público o de trabajos marítimos especiales.

e) Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.

f) Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. La misma documentación respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores públicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el país, de conformidad con el numeral 2 del artículo 10 del Estatuto Tributario.

g) Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.

h) Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.

i) Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.

j) Certificado de pago de recompensas.

k) Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.

l) Certificados de pagos de indemnizaciones por seguros de vida
m) Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.

n) Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.
o) Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.

p) Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.

q) Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año, entre otros.

4. Para determinar los pagos que constituyen deducciones, gastos procedentes y descuentos tributarios
Se requiere tener a disposición los documentos en los que consten los pagos efectuados en el año 2022 y que tengan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta, o aquellos certificados que le otorgue beneficios fiscales (deducciones y rentas exentas), entre los cuales se destacan:

a) Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.

b) Certificados por pagos de salud.

c) Certificados por inversiones, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.

d) Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros.

e) Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.

f) Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros.

g) Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.

h) Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.

i) Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.

j) Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.

k) En los casos que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes económicos.

5. Costos y gastos procedentes trabajadores independientes
Conforme con la parte considerativa y resolutiva, la sentencia de la Corte Constitucional C-520 del 5 de noviembre de 2019 indicó que los contribuyentes que perciban ingresos considerados como rentas de trabajo derivados de una fuente diferente a la relación laboral o legal y reglamentaria pueden detraer, para efectos de establecer la renta líquida cedular, los costos y gastos que tengan relación con la actividad productora de renta.

Rama Judicial

Constitución Política de Colombia /

Plan Nacional de Desarrollo

Código civil

Código de procedimiento civil

Conceptos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Decreto 2649 de 1993 (principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia)

Ley 145 de 1960 por la cual se reglamenta el ejercicio del contador público en Colombia

Ley 43 de 1990 (reglamenta la profesión de contador público)

NIIF Decreto 2496 Diciembre 2015 

PUC

Clasificación de Actividades Económicas

Códigos Tipo de Representación

Códigos Departamentos

Direcciones Seccionales

Código Municipios

Códigos Nomenclatura

Códigos paises

Dian

Código responsabilidades

Colpensiones Tramites

Código responsabilidades

Colpensiones Tramites

Antecedentes contraloria

Antecedentes Policia nacional

Certificado junta central de contadores

Certificado de vigencia tarjeta de Abogado

RUES – Registro Unico Empresarial

RUAF – Registro Único de Afiliados

Superintendencia de notariado y registro

Registro unico de vehiculos Runt

Simulador de tasa de interés

Tasa de cambio del peso colombiano (TRM)

Índice de precios al consumidor (IPC)

JCC Actualización de datos Contadores y Sociedades